Hoe geef ik een vrijstelling van roerende voorheffing aan bij de belastingdienst?

Je moet in je jaarlijkse aangifte van je personenbelasting vermelden hoeveel leningen je hebt afgesloten die in aanmerking komen voor de vrijstelling van de roerende voorheffing (afgesloten via LITA.co of een ander erkend crowdfundingplatform).

Wanneer je op LITA.co investeert in obligaties van een onderneming met de vermelding "vrijstelling van roerende voorheffing mogelijk", kan je, als je daarvoor in aanmerking komt, gedurende de eerste 4 jaar genieten van de vrijstelling van roerende voorheffing op de ontvangen interesten.

Jij moet in je jaarlijkse aangifte van je personenbelasting vermelden hoeveel leningen (investeringen) je hebt afgesloten die in aanmerking komen voor de vrijstelling van de roerende voorheffing (afgesloten via LITA.co of een ander erkend crowdfundingplatform).

Jaarlijkse aangifte van personenbelasting

Als particulier moet je de lening aangeven in je belastingaangifte (PB) als je hebt geïnvesteerd in een fondsenwerving die de vrijstelling van roerende voorheffing als fiscaal voordeel biedt.

Alle leningen die recht geven op de vrijstelling van roerende voorheffing (profiel gedefinieerd in art. 21, lid 1, 13°, WIB 92*) moeten worden aangegeven, zelfs als je geen vrijstelling van roerende voorheffing hebt aangevraagd.

Enkel het aantal van deze verstrekte leningen moet je vermelden in vak 1088-76 van je aangifte.

(*) De leningen gedefinieerd in art. 21 hierboven zijn leningen afgesloten met kleine startende ondernemingen en met tussenkomst van een erkend crowdfundingplatform.

Jaarlijks attest

Elk jaar in maart zal je op je LITA.co-account een attest vinden dat door de onderneming is uitgegeven en dat voor dat jaar de naleving van de voorwaarden garandeert, zodat je kan genieten van de vrijstelling van de roerende voorheffing ****(alleen voor particuliere investeerders).

Zo'n attest zal je elk jaar gedurende de eerste 4 jaar van de lening worden bezorgd (de vrijstelling van de roerende voorheffing op de interesten is beperkt tot de eerste 4 jaar). Je moet het bewaren voor het geval de belastingdienst erom vraagt.

Verantwoordelijkheid van investeerders

We herinneren je eraan dat overeenkomstig de circulaire 2017/C/17 betreffende de vrijstelling van interesten op bepaalde leningen die via een crowdfundingplatform zijn aangegaan, het de verantwoordelijkheid van de investeerders is om de inkomsten aan te geven die de vrijgestelde schijf (€15 630) zouden overschrijden en die niet aan de roerende voorheffing aan de bron zouden zijn onderworpen.

Meer informatie over de vrijstelling van roerende voorheffing vind je hier: https://be.lita.co/nl/pages/tax-exemption**