🇧🇪 Welke belastingregels gelden voor rente op obligaties?

Beleggers die natuurlijke personen zijn en fiscaal in België wonen

Sinds 2017 is de rente op obligaties die zijn uitgegeven door Belgische bedrijven of door de Belgische staat onderworpen aan een bevrijdende roerende voorheffing van 30%.

In dit geval keert Lita de nettorente rechtstreeks uit aan de belegger, dat wil zeggen de brutorente minus de roerende voorheffing.

Lita zorgt er vervolgens voor dat deze roerende voorheffing wordt aangegeven en afgedragen aan de Belgische belastingdienst. De belegger hoeft dus geen extra stappen te ondernemen en hoeft deze inkomsten niet op te nemen in zijn belastingaangifte, aangezien de roerende voorheffing bevrijdend is.

Beleggers die rechtspersonen zijn

Voor beleggingen door een rechtspersoon wordt door Lita geen bronbelasting ingehouden, ongeacht de nationaliteit van de belegger.

De rente wordt dus bruto uitbetaald. Het is vervolgens aan de rechtspersoon om deze te verwerken in overeenstemming met haar eigen boekhoudkundige en fiscale verplichtingen.

Beleggers die geen Belgische fiscale ingezetenen zijn

Voor beleggers die geen Belgische fiscale ingezetenen zijn, worden de interesten bruto uitbetaald.

Het is vervolgens aan hen om deze inkomsten aan te geven bij hun bevoegde belastingdienst, volgens de regels die gelden in hun land van fiscale woonplaats.

Obligaties uitgegeven door buitenlandse ondernemingen

Voor beleggingen in obligaties uitgegeven door buitenlandse ondernemingen wordt door Lita geen roerend voorheffing ingehouden aan de bron. De rente wordt dus bruto uitbetaald. Voor natuurlijke personen die fiscaal inwoner zijn van België, moet deze rente worden aangegeven in de aangifte in de personenbelasting, aangezien er een belasting van 30 % verschuldigd is.

De aangifte gebeurt in deel 1, kader VII, punt A, 2B, via code 1444-11 of 2444-78.

Speciaal geval: vrijstelling in het kader van het start-upplan

In bepaalde gevallen maken de maatregelen van het start-upplan het mogelijk om te genieten van een vrijstelling van de roerende voorheffing.

Deze vrijstelling kan van toepassing zijn wanneer een belegger via een erkend crowdfundingplatform geld leent aan bepaalde start-ups. Ze is beperkt, per belastingplichtige en per jaar, tot de interesten op de eerste tranche van 15.630 € aan nieuwe leningen die over een periode van vier jaar worden afgesloten.

Wanneer een investering recht geeft op deze vrijstelling, wordt dit vermeld in de documentatie van het betreffende project.

Toelichting

Houd er rekening mee dat Lita niet optreedt als belastingadviseur. De informatie in dit artikel wordt verstrekt op basis van onze beste kennis en praktijkervaring, maar wij kunnen hiervoor geen aansprakelijkheid aanvaarden. Voor specifieke vragen met betrekking tot uw fiscale situatie raden wij u aan een belastingadviseur of een bevoegde deskundige te raadplegen.