🇧🇪 Worden meerwaarden in België belast?

Vanaf 1 januari 2026 is de Belgische regering van plan een belasting van 10 % in te voeren op bepaalde financiële meerwaarden die vanaf die datum worden gerealiseerd.

De FOD Financiën geeft echter aan dat er nog aan een wetsontwerp wordt gewerkt. De praktische modaliteiten en bepaalde toepassingsregels kunnen dus nog veranderen.

Welke activa vallen hieronder?

Het aangekondigde toepassingsgebied is breed en zou met name het volgende kunnen omvatten:

Beursgenoteerde en niet-beursgenoteerde aandelen;
Obligaties;
Beleggingsfondsen;
ETF's;
Bepaalde derivaten;
Bepaalde levensverzekeringen met een financieel karakter;
Andere financiële activa zoals gedefinieerd in de wetgeving.

Dividenden en interesten blijven onderworpen aan hun eigen fiscale regeling en vallen niet onder deze meerwaardebelasting.

Hoe wordt de meerwaarde berekend?

De belasting is niet van toepassing op het totale verkoopbedrag, maar uitsluitend op de gerealiseerde winst.

Wat gebeurt er met beleggingen die vóór 2026 zijn gedaan?

Om te voorkomen dat winsten die vóór de inwerkingtreding van de hervorming zijn opgebouwd, worden belast, wordt op 31 december 2025 een referentiewaarde vastgesteld.

Voor activa die vóór 1 januari 2026 in bezit waren, wordt de toekomstige belastbare meerwaarde in principe berekend op basis van het verschil tussen de verkoopprijs en deze referentiewaarde op 31 december 2025. Voor activa die vanaf 1 januari 2026 zijn verworven, blijft de aankoopprijs de referentie.

Is er een vrijstelling?

De hervorming voorziet momenteel in een jaarlijkse vrijstelling van € 10.000 aan meerwaarden per persoon.

Dit bedrag zou moeten worden geïndexeerd en zou geleidelijk kunnen worden verhoogd wanneer de vrijstelling in bepaalde jaren niet wordt gebruikt, binnen de grenzen die de wet voorschrijft.

Om van deze vrijstelling te kunnen genieten, zal de belegger in principe een verzoek daartoe moeten indienen in zijn belastingaangifte.

Wordt er rekening gehouden met minderwaarden?

Gerealiseerde minderwaarden zouden onder bepaalde voorwaarden kunnen worden afgetrokken van de meerwaarden die in hetzelfde belastingjaar zijn gerealiseerd.

Daarentegen:

Minderwaarden die vóór 31 december 2025 zijn gerealiseerd, zouden niet aftrekbaar zijn;
Niet-benutte minderwaarden zouden over het algemeen niet kunnen worden overgedragen naar de volgende jaren.

De definitieve voorwaarden zijn echter nog onder voorbehoud van de goedkeuring van de wetstekst.

Hoe moet deze belasting worden aangegeven?

Lita houdt geen bronheffing in op eventuele meerwaarden die bij de verkoop van beleggingen worden gerealiseerd. De betrokken beleggers zullen hun meerwaarden dus zelf moeten aangeven in hun Belgische belastingaangifte.

De praktische modaliteiten voor de aangifte zouden vanaf het belastingjaar dat overeenkomt met de inkomsten van 2026 in Tax-on-web moeten worden geïntegreerd.

Herinnering

Lita geeft geen fiscaal advies. De informatie in dit artikel wordt uitsluitend ter informatie verstrekt, op basis van onze beste kennis en praktijkervaring. De belastingheffing hangt af van de persoonlijke situatie van elke belegger en kan in de loop van de tijd veranderen. Wij raden u aan een belastingadviseur te raadplegen voor alle vragen met betrekking tot uw specifieke situatie.